智能财务分析系统研究

　　摘要:传统的财务分析系统主要是针对特定行业开发,或是提供“大而全”的功能,在实际 应用 中对于用户的个性需求及环境变化适应性较差,灵活性较低?为使传统的财务分析系统适应 企业 不断 发展 变化的需要,为企业提供更具发展潜力的个性化服务,我们采用基于面向对象的软件复用技术,将财务分析系统中的各功能及软件模块构造为能为用户提供个性化服务的实体,提出了一个智能财务分析系统的设计思想?

　　关键词:财务分析系统;软件复用技术;Agent

　　　

　　1 引言

　　

　　信息 时代 企业的环境是不断变化与不可预测的,本质上是一种复杂多变的混沌环境,企业长期以来所遵循的以牛顿经典力学和系统论为基础的运作范式面临巨大挑战?为了应对这些挑战,人们提出了许多新概念?新 方法 ,如敏捷制造(AM,Agile Manufacturing)?虚拟企业(VE,virtual Enterprise)等?这些思想共同强调企业组织随市场变化而变化,强调信息技术的应用?目标是快速响应不可预测的市场变化,其实现方法就是提高系统自身的柔性?

　　财务分析系统(Financial Analysis System)既是对已完成的财务活动的 总结 ,又对财务做出预测,因而成为相关利益各方根据自身利益需求进行特定决策的重要工具?良好的财务分析系统能反映出企业的基本财务状况,提供财务管理各方面所需资料,找出单位管理中存在的薄弱环节,及时寻求对策,促进管理的改进,提高效益?传统的FAS主要是针对特定行业开发,或是提供“大而全”的功能,以上两种FAS在企业的组织结构发生变化时,企业的规模扩大时,不能很好地随着企业规模的扩张而自行扩张,不能随着企业的发展变化而动态地变化,适应性和灵活性较低?

　　为使传统的FAS适应企业不断发展变化的需要,为企业提供更具发展潜力的个性化服务,我们采用基于面向对象的软件复用技术,将FAS中的各功能及软件模块构造为能为用户提供个性化服务的实体,提出了一个智能财务分析系统(Flexible-Intellectual Financial Analysis System——FIFAS)的体系结构及基于面向对象软件复用技术的开发模式,从而使传统的财务分析系统更适应用户的个性化需求?

　　

　　2 智能财务分析系统（ＦＩＦＡＳ）

　　

　　2.1系统的功能特点

　　FIFAS要求能够适应企业的个性化需要,重点体现其软件系统的“柔性”概念,因此,在FIFAS系统的设计上应考虑软件模块的定制性和可复用性?概括地讲,柔性财务分析系统主要从面向普通用户和面向高级用户两个方面来体现其柔性,特点如下:

　　(1)支持FIFAS应用软件系统的生成?它可以根据各个企业的具体需求进行快速定制?在工作方式上,它是一个基于工作流的FAS?

　　(2)软件系统的人机交互的个性化?针对不同用户的个性化需求,将业务逻辑和用户界面分离开来,使得用户界面做到“即插即用”,而且对用户界面的修改不会 影响 到业务逻辑,使得系统易于演化和维护?

　　(3)智能化的分析决策?

　　(4)柔性报表系统?用户可以根据自己的需要,自己设定报表数据的来源和报表的格式,可以构造报表的形式和 内容 的来源及数据处理的方法,形成多种形式的报表?

　　(5)柔性开发?使用面向对象的软件复用方法开发系统,这样,高级用户和开发人员就可以自己编程为应用系统开发新的构件以实现构架没有提供的功能,而且要将新构件集成到框架中,形成新的业务过程,使系统具有良好的适应性?

　　(6)对运行环境的适应柔性?

　　2.2 系统体系结构

　　系统使用客户/服务器(Client/Server)应用体系结构,且选用支持C/S模式的关系数据库Oracle,如图1所示?在此体系结构下,系统具有较强的处理能力,可以用共性系统的软硬件资源,具有良好的可扩充性?

　　2.3 系统分析模块

　　系统分析模块是财务分析系统的核心,利用各种分析方法和指标对财务数据进行分析,针对因素之间的相关性,掌握因素间的关联函数及未来的发展趋势;也可进行多元线性和非线性回归分析,了解因变量和多个自变量的关系,进行多因素分析?

　　在此,模块用户可以自定义建模,即某个主分析因素和若干个因素之间按照用户自定义的公式(模型)建立函数关系;用户可以任意调整公式或调整因素,以综合分析其影响效果;同时,用户也可以在定义好模型后,动态模拟不同因素或多个因素变化对分析因素的影响?其部分设计原理模型如下:

　　(1)趋势回归分析?趋势回归分析法是将公司连续几年的财务报表的有关数据进行比较,对不同时期财务指标进行对比以确定其增减差异和变动趋势,用于分析公司财务状况和经营成果的变化情况及发展趋势的一种方法?对公司进行发展趋势分析,常用趋势比率的形式:本期是前期的百分之几;本期比前期增加或减少百分之几等?可分为环比法和定比法,环比法是对逐年数字进行比较分析的方法;定比法是以某一年为固定基准对逐年数字进行对比分析的方法?

　　趋势分析法体现了财务分析的静态与动态相结合的原则,即从考查一个企业的财务状况是否得到改善应用发展的眼光看,不仅考查本期的情况,也要考查前期的情况?

　　趋势回归法是通过对观察数据的统计分析和处理? 研究 与确定事物之间相关关系和联系形式的方法?

　　

　　(2)阿塔曼模型?其采用七个指标作为 企业 失败和成功的变量,这七个指标是资产报酬率?收入的稳定性(用十年资产报酬率的标准差的倒数来衡量)?利息保障倍数?盈利积累(用留存收益/总资产来衡量)?流动比率?资本化比率(用五年的股票平均市场值/总长期资本来度量)和规模(用公司总资产来度量),这七个指标分别表示企业 目前 的盈利性?收益风险?利息保障?长期盈利性?流动性和规模等特征?其回归方程表示为:

　　

　　(4)综合财务分析模型?是通过归纳综合,把个别财务现象从财务活动总体上做出 总结 ,具有高度的抽象性和概括性,着重从整体上概括财务状况的本质特征,强调各种指标之间的主辅之分,在主要财务指标分析的基础上再对辅助指标进行分析?

　　杜邦财务分析体系是利用财务评价指标间的内在联系,对企业综合效益进行分析评价的 方法 ?因其最初由美国杜邦公司成功 应用 ,所以得名?该体系是以净值报酬率为龙头,以资产报酬为核心,重点揭示企业获利能力及其前因后果,因此,也可称为资产报酬率分析体系?该分析体系如图2所示?

　　通过杜邦财务分析体系自下而上分析可知:企业综合效益好的根本是所得大于所费,即取得利润,这就要求企业一方面注重扩大销售,同时,还要注重节约各项成本?费用?在此基础上加速资金周转?提高资产使用效率?只有这样,才能提高资产获利能力,提高资产报酬率?但是,要提高净值报酬率,则还必须善于运用财务杠杆作用,妥善地安排财务结构,尤其是善于负债经营?由该体系自上而下分析,则可了解企业获利能力强弱的原因,从销售效益?资产运用效率及财务结构等主要方面,分析它们各自的状况好坏及其对净值报酬率大小的 影响 程度,从而对企业效益进行综合评价?

　　

　　总之,采用上述模型建立的分析模块,能提供多层次自定义建模和动态模拟,用户可以实现跨数据表?跨数据库之间数据的相关分析,动态显示数据之间的相关走势?

　　

　　3 解决方案涉及的主要技术

　　3.1面向对象技术

　　本系统把结构化方法和面向对象技术进行有机结合,在结构化分析完成后,抽取出对象?属性等,然后,转入面向对象设计,采用实体驱动的数据库设计方法,使系统可维护性好,继承性强,提高了软件的柔性?

　　3.2 Java技术

　　Java技术是实现系统的最好选择,其面向对象性利于实现Agent;平台无关性适用于异构的运行平台;开放性及XML技术适用于异构的存储平台?

　　3.3 Multi-Agent技术

　　多代理系统(MAS,Multi-Agent)是多个可 计算 的Agent组成的集合,每个Agent通过与其他Agent通讯和协调进行工作,以完成单个代理无法完成的任务?

　　按照Nwana的分类方法,可将以下Agent应用于FIFAS?押

　　(1)业务处理Agent:强调自治性和合作性,根据处理逻辑完成对信息的加工,实现业务功能?

　　(2)接口Agent:注重和用户以及机器的合作,提供接口服务,实现不同Agent之间的通信协作,具有一定的感知和 学习 能力?

　　(3)数据Agent:注重利用Agent的自治性? 社会 性?移动性,进行数据的采集?描述?转换?集成?存储和访问等?

　　(4)决策分析Agent:具有较强的学习能力,能够根据学习所得的知识,用于进行半结构化和非结构化的分析决策?

　　

　　4 结论

　　

　　智能财务分析系统在传统财务分析系统的基础上,不仅仅是可执行代码的集合,而是模型与软件组件的集合?这样的开发模式,可以保持财务分析软件模型的直观性,并能够快速地根据业务模式的变化,调整软件系统的构架模型,修改或替换个性化部件,实现软件系统的适应性修改,提高了系统的环境适应性,促进了系统的柔性化演变?

　　

　　 参考  文献 :

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